收藏:手把手教你申报1月份的个人所得税,及专项扣除申报方法!
1个人所得税六项专项附加扣除信息采集
1、进入功能菜单
在首页功能菜单下点击【专项附加扣除信息采集】,显示可采集的专项附加扣除项目,分别为“子女教育支出”、“继续教育支出”、“大病医疗支出”“住房贷款利息支出”、“住房租金支出”、“赡养老人支出”。
所有专项附加扣除信息的采集操作基本类似。
2、选择录入方式
系统提供单个新增、模板批量导入、远程客户端数据更新下载三种方式,可任选一种方式录入。
A.新增信息
适用于人数较少的企业单位。点击页面左上角新增,录入需填报信息,确认无误后保存。
B.模板批量录入
1、雇员较多的企业单位可选择批量导入方式:财务人员点击【导入】按键,下载标准模板电子版。填写信息后,点击【导入文件】选择Excel模板,即可将专项附加扣除信息导入到客户端中。
2.企业单位所有人员按照"一人一表”,分别填写标准模板6项专项附加扣除相关信息。然后,由财务人员统一放在一个文件夹里,导入客户端【专项附加扣除信息采集】,在6项专项附加扣除信息采集入口中可任意选择一个入口导入,系统将获取全员全部专项附加扣除信息。
电子模板EXCLE表(以正式为准)
电子模板一个表内有6个附表需要填写,填写标准参照国务院发《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》填写。
C.远程客户端数据更新下载
受雇人员也可通过远程客户端申报个人专项附加扣除信息,扣缴义务人在受雇人员录入信息以后,扣缴客户端中点击【下载更新】即可同步专项附加扣除信息。(前提是受雇人员已在手机APP端、网页WEB端准确填写【受雇任职信息】)
手机APP端
网页WEB端
2综合所得预扣预缴
综合所得个人所得税预扣预缴申报,是指扣缴义务人在向居民个人支付综合所得时,根据已采集的个人身份信息,结合当期收入、扣除等情况,在支付所得的月度终了之日起十五日内,向主管税务机关报送《综合所得个人所得税预扣预缴报告表》和主管税务机关要求报送的其他有关材料,进行综合所得个人所得税预扣预缴申报。
除大病医疗以外,子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育,纳税人可以选择在单位发放工资薪金时,按月享受专项附加扣除政策。
1.申报前提
基础信息已采集
实名登记、“一人式”信息档案归集、个人所得税基础信息表
2、申报所得项目
根据【第一步:收入及减除填写】
【第二步:附表填写】
【第三步:税款计算】
【第四步:申报表报送】
四步流程完成综合所得预扣预缴申报。
3、收入及减除填写
点击【工资薪金所得】,进入“工资薪金所得”界面。
包括【返回】、【添加】、【导入】、【预填专项附加扣除】、【导出】、【展开查询条件】和【更多操作】功能。
A.新增信息
点击【添加】弹出“工资薪金所得 新增”界面,进行单个数据录入。
【本期收入】:取得的全部收入,默认保留两位小数。
【基本养老保险费】、【基本医疗保险费】、【失业保险费】、【住房公积金】:按国家有关规定缴纳的三险一金,填写个人承担且不超过当地规定限额的部分。
【子女教育支出】、【继续教育支出】、【住房贷款利息支出】、【住房租金支出】、【赡养老人支出】:点击“正常工资薪金所得”界面【预填专项附加扣除】自动获取填充报送成功人员的可扣除额度,也可手动录入。根据政策要求,住房租金支出、住房贷款利息支出不允许同时扣除。
【商业健康保险】:填写按税法规定允许税前扣除的商业健康保险支出金额,扣除限额2400元/年(200元/月)。
【税延养老保险】:填写按税法规定允许税前扣除的税延商业养老保险支出金额,扣除限额为年度收入总额的6%与12000元之间的孰小值。仅试点地区可录入。
【准予扣除的捐赠额】:按照税法规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
B.模板批量录入
点击【导入】→ 【模板下载】下载标准模板。录入数据后,点击【导入数据】→【标准模板导入】选择模板文件批量导入数据。
C.预填专项附加扣除
点击【预填专项附加扣除】可以自动将已报送至税务机关的专项附加扣除信息下载到对应纳税人名下,自动填充入申报表。
点击【预填专项附加扣除】,弹出提示框,勾选确认需要进行自动预填,选择预填人员范围后,点击【确认】,可自动将已报送至税务机关的专项附加扣除信息下载到对应纳税人名下,自动填充入申报表。
4、附表填写
用于在收入及减除中填写了减免税额、免税收入、商业健康保险、税延养老保险情况下,补充相应附表。
A.减免事项附表
用于补充减免税额和免税收入对应的具体减免事项信息。
B.商业健康保险附表
根据税法规定,对个人购买或单位统一购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。在综合所得预扣预缴申报表里录入了商业健康保险数据的人员,应报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》。
C.税延养老保险附表
5、税款计算
点击【税款计算】,系统自动统计“收入及减除”模块填写的数据进行计税,其中工资薪金所得从局端下载往期计税数据并与当期申报数据合并计税。
“税款计算”页面上会分所得项目显示对应项目的明细数据和合计数据,右上角显示综合所得的合计数据,包括申报总人数、收入总额、应纳税额和应补退税额。
双击其中一条数据行,可以查看该行人员具体的计税项,包括当期各类明细数据和年内累计数据。明细查看页面,只允许查看数据,不允许修改。
6、申报表报送
申报表填写、税款计算完成后,点击【申报表报送】进入报表申报界面。该界面可完成综合所得预扣预缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。当月第一次申报发送时,进入“申报表报送”界面,默认申报类型为正常申报,申报状态为未申报,显示【发送申报】。
系统自动校验综合所得申报表填写的数据都填写完整并符合相关逻辑校验后,所有申报表均为“是”时,点击【发送申报】,然后【获取反馈】。
注意事项:【申报表报送】需在法定申报期时才可点击进入申报界面。2019年1月税款所属期报表需在2019年2月时才可点击操作。
7、税款缴纳
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
系统提供三方协议缴款和“银行端查询缴税凭证”两种缴款方式。
A.三方协议缴款
三方协议缴款(推荐):若单位已和税务机关、银行签订了《委托银行代缴税款协议书》,可选择“三方协议缴款”方式。
点击【立即缴款】,系统自动获取企业三方协议,并核对信息是否存在及正确。确认三方协议的开户行、账户名称等基本信息无误后,点击【确认扣款】发起缴款,进度条刷新完毕后得到缴款结果,即完成缴款。
B.银行端查询缴税凭证
打印出银行端缴税凭证,携带该凭证到税务机关指定的银行柜台进行税款缴纳。
注意事项
1.同一专项附加扣除项目,不得重复申报扣除;
2.每年12月需对下一年专项附加扣除信息进行确认;
3.预扣预缴申报时,按照专项附加扣除的生效期和纳税人当年度在扣缴单位的实际任职月份数,确定累计可享受金额;
4.年度申报时,按照全年的生效月份数,确定累计可享受金额。
提示
自然人税收管理扣缴客户端,除上述功能介绍以外,还有分类所得代扣代缴申报、非居民个人所得税代扣代缴申报、代理经营所得申报、优惠备案表等多种功能,详情可进入扣缴客户端系统页面,点击右上角【操作手册】,下载查看完整版操作手册。
本文来源:黑龙江税务,小陈税务,职业会计人。
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