住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?3个发票大问题,财务人千万要注意!
会计注定要和发票打一辈子的交道,关键是天天要用。就在这几天,又收到一个粉丝咨询问题,问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?看来又有很多新手会计上班了,一些发票常识又要普及了。
问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答:在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。
住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
一关于住宿发票内容提醒:这张“住宿”发票不能报销(日常业务)
发票样式:
政策依据:
实务分析:
1.根据国家税务总局公告2017年第16号规定,通俗的说:发生什么业务开什么票,实际发生的是住宿费,应该开具住宿费发票;
2.从增值税抵扣进项税额角度,如果是旅游服务,往往税务稽查会定性为“集体福利或者个人消费”,从而不能抵扣进项税额。
(1)所以对方开具的是普通发票,如果开具的是增值税专用发票,内容为住宿费,是可以按规定抵扣进项税额;
(2)提醒:虽然发票备注栏写明了“住宿费”,但是,旅游服务过程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦;
3.从企业所得税角度来说,职工旅游费用支出,很多地方定为“与生产经营活动无关的支出”,企业所得税前不得扣除,也有的地方定为“职工福利费”,按相关标准在税前扣除。如果是真正意义的出差过程发生的住宿费,可以按规定(没有标准)税前扣除。
4. 从个人所得税角度来说,要缴个税。不管是职工还是企业外部人员旅游费用支出,个人所得税都应征税:员工的旅游费支出,合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;企业外部人员员工的旅游费支出,可能按照“劳务报酬所得”或“偶然所得税”项目征收个人所得税。
还是那句话,虽然发票备注栏写明了“住宿费”,但是,旅游服务过程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦。
5.我说不能报,报不报,您看着办!
二关于餐饮费、会议费发票报销需谨慎
餐饮发票、会议发票是企业日常最常见的发票,但这类发票也将成为税务稽查的重点,因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎,其中原则就是入账合理。
比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等,这种情况下的餐饮费发票就可以入账,但根据用餐人员的不同,需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工,那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人,那么就应该计入“招待费”。此外,如果是企业员工出差带回的发票进行报销,那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”,但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议,其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。
但需要注意的是,根据税法的原则,并没有哪种发票绝对能或者不能入账,关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上,除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销,最好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,以便甄别是否有与会议无关费用(如旅游费)。再比如业务招待费报销,最好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额发票是否有消费清单。
本文来源:小陈税务、重庆国税、会计说。
限时❤福利
财务分析&决策集训营课程免费送~
课程内容包含:运营管理中的财务分析
比较分析的数据来源
产品结构vs成本结构——生产决策
供应商选择vs风险管理——采购决策……
扫码下方二维码,参加活动免费领取!
???
高顿为所有考生量身打造一份学习计划
通过循序渐进的课程学习
全程个性化的辅导
帮助零基础考生在较短周期内顺利通过CMA考试
关注公众号:拾黑(shiheibook)了解更多
[广告]赞助链接:
四季很好,只要有你,文娱排行榜:https://www.yaopaiming.com/
让资讯触达的更精准有趣:https://www.0xu.cn/
随时掌握互联网精彩
- 1 习近平同巴林国王哈马德会谈 4975565
- 2 孙楠 真拯救 4947298
- 3 中国女排1-3不敌日本 4807013
- 4 非遗里的生活 4788133
- 5 那英唱《搁浅》真搁浅了 4689587
- 6 许家印手段特别恶劣 情节特别严重 4528155
- 7 台风暴雨山洪地质灾害四预警齐发 4458672
- 8 三部长尾剧女主都没拿下白玉兰 4364768
- 9 重庆暴雨洪水漫过朝天门?不实 4229874
- 10 断眉真的来了 4146068