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财务竟把开会“餐费”错误的开成“会务费”？别再出错了

百家作者：CMA 2019-06-23 10:33:36

开会期间的“餐费”能否在开具发票时开成“会务费”？

案例

问：

今天我公司在巴巴酒店开销售会议，餐费花了10000元，会议费花了4万元，我想问一下开会期间的“餐费”能否在开具发票时开成“会务费”？

答复：

明确的答复你，餐费是餐费，会议费是会议费，不得将餐费开具成会议费。

建议

（1）餐费可以单独开具普通发票，会议费单独开具专用发票；

（2）当然餐费和会议费也可以开具在同一份专用发票上分别2行开具，由于餐费不得抵扣，应及时做进项税额转出。

参考

（1）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（2）根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

会务费和餐费要分别开发票吗？

小莉是某民营企业的新进会计，最近公司在某酒店召开会议，并用餐。作为职场新手，结账开票时，小莉很纠结，事关进项税额抵?郏⑵币趺纯渴强鲋邓白ㄓ梅⑵保故瞧掌蹦兀炕嵛穹押筒头岩直鹂呋故窃谝徽欧⑵鄙戏至较钅谌菘呒纯桑?/span>

今天就带你一起来学习下。

一

增值税专用发票VS普票

一般纳税人，购货或消费时，要开具增值税专用发票，其中抵扣联是用来抵扣销项税的，而发票联是用来记账的，如果开具增值税普通发票则不能抵扣销项税。小规模纳税人因不能抵扣进项税额，开具专票与普票皆可。

二

餐费不能抵扣

根据财税〔2016〕36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说，不管企业用于何种用途，也不管是否开具专票，餐费都不得抵扣进项。

三

会务费与餐费的发票开具办法

1）会务费与餐费，可以只开具一张增值税专用发票，但发票上，不能笼统写“会议费”，而应该在同一张发票上据实分项开具。申报抵扣时，将餐费进项转出，只抵扣会务费对应的进项税额。

2）会务费与餐费，分别开票。一般纳税人，如取得会务费能抵扣进项税额，会务费开专票，并按规定认证申报抵扣对应的进项税额。因餐费不能抵扣，开具增值税专票与普票皆可。 ?

3）小规模纳税人不能抵扣进项税额，餐费和会务费可以开在一张发票上。专票与普票皆可。

四会务费不一定都能抵扣

不是所有的会务费开具增值税专票就能进行进项税额抵扣。能否抵扣，要看具体用途。譬如用于培训的会议费，在职工教育经费中核算，可以抵扣进项税额，而企业年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。

本文来源：郝老师说会计、湖南地税张家界市局。

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