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财务如何做好内部控制工作？大管理之小道理！

百家作者：CMA 2019-07-01 07:09:57

领导交代让我做内控管理，我目前第一个想到的就是清理往来账。请问，财务负责的内控，还包括什么内容？

先说问题中的“清理往来账”，这个是财务部的必做工作内容之一；就这个具体工作而言，要注意两点：及时性和了解业务的实质性；

所谓及时性，就是不能拖过久的时间，比如对一个客户的应收款，如果逾期了，这个就会很麻烦，如果业务部门也没有监督机制，则有可能变成坏账，这个就是及时清理的重要性；

我之前做往来账的清理，那会没有强大的系统，就是自己做个EXCEL表，每个月对每个往来对象做余额的填写，然后对某个余额的突然异动要检查原因，看正常与否，对长期保持不变的余额要注明属性，比如给物业的押金；对自己看不明白的异动，要及时反馈给业务部门并且做到联动；

所谓了解业务的实质性，就必须知道数据背后的业务背景，而不是看到数据变动甚至异动就“报警”，也就是不能“就数论数”！

很多时候谈及内部控制，多感觉高大尚，我们细细揣测，多是我们人为地为内部控制披上了神秘外衣，只有这样，才显得阳春白雪些，其实不然，内部控制就是接近我们生活的下里巴人。

内部控制是什么呢？它就是置身我们公司内外的对于我们公司运营进行制约和规范的所有制度流程表据。

从内部控制的内容分，包括制度、流程、表据（表格+单据）；从内部控制的层级分，包括公司级内部控制、业务级内部控制、部门级内部控制。

公司级内部控制是全公司所有人都要熟悉的管理制度体系。主要包括部门架构设置管理制度、公文管理制度、授权审批管理制度、全面预算管理制度、合同管理制度、员工手册等。

业务级内部控制是某项业务流程所经过的部门或岗位都要熟悉的管理制度体系。主要包括采购与付款管理规定、销售与收款管理规定、生产管理规定、资产管理规定等等。以采购与付款管理规定为例，采购与付款这项业务所涉及的部门或职能包括采购、仓储、技术、财务等，那么这些环节都必须熟知采购与付款流程的。

部门级内部控制指某个部门对于本部门内部工作的规范化要求。

首先，我个人的观点啊，实话实说，我们很多同仁学习过的而且目前一直坚守的内控理念，尤其是范围，有点“老旧”了；

我们需要明确我们理解的内控管理的含义，我接触的大多企业的现状，要不没有内控管理，要不就是狭义的内控管理；

何为狭义，其实就是书本上的内容，比如：合同管理，档案管理，IT日志管理，应收账款管理，存货的呆滞管理，等等；

但我想建议大家思考的是，财务应该基于数据实施的广义内控管理，比如：

a、资金预测做完了还是做好了，发现了什么要改善的问题？
b、大家都在加班，到底在忙什么，生产性如何，涉及到工作流程呢健康吗？
c、公司蹭热点的风险有什么？
d、创业公司，什么都想做的风险在哪里？

还有很多举例。。。

上面说的是广义控制的范围问题，个人观点啊，您参考！

下面说说内控的“做完了”还是“做好了”，或者说，我们很多内控只是“点到为止”！

“做好了”，就是要基于数据，包括业务数据和财务数据，进行流程的优化过程，让企业的运营效率更高，同时不出现风险；

比如：公司的文化建设，如果做好了是什么样的，对员工的生产性应该是正向推动的，但如果通过离职率的考察，离职率高了，那么说明文化氛围也许出现了问题，这个从运营层面看就是广义的风险管理内容

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