突发！康美药业又出事了。。。

A股历史上最大的造假案处罚出现新动态。继证监会给予康美药业60万元的顶格处罚后，其审计机构“正中珠江”的处罚也已落地。

因在康美药业审计业务中涉嫌违反相关法律法规，2019年广东正中珠江会计师事务所被证监会立案调查。2021年3月19日，中国证监会官网发布了对正中珠江的行政处罚决定书。

令人震惊，对审计机构正中珠江处罚结果远高于康美药业60万顶格处罚，引起从业人员热烈讨论，我们一起来看！

PS：由于篇幅限制，大家可自行下载《行政处罚决定书》的完整版，在审计中一旦你做出这些违法行为，将会受到高额罚款甚至牢狱之灾。

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对审计机构正中珠江罚没5700万

项目经理禁入10年，签字注会禁入5年

处罚书中显示，依据2005年《证券法》第二百二十三条，证监会决定对正中珠江会计师事务所责令改正，没收业务收入1,425万元，罚款4,275万元，共计罚没5700万。

并对2016、2017、2018年报的审计签字注册会计师分别被罚款10万（杨文蔚、张静璃）和3万元（刘清），项目经理苏创升被罚款10万元。

3月19日晚，证监会还发布了市场进入决定书，前述4人，除了刘清均被市场进入，其中两名签字注会禁入5年，项目经理禁入10年。

决定书显示，正中珠江存在多项违法事实：

①康美药业连续三年年度报告存在虚增收入、虚增货币资金等虚假记载行为。正中珠江为康美药业2016年、2017年年度报告出具了标准无保留的审计意见，为2018年年度报告出具了保留意见。对此康美药业接连三年支付正中珠江高额审计费用，分别为430万元、495万元和500万元。

②2016年和2017年年报审计期间，正中珠江未对康美药业的业务管理系统实施相应审计程序，未获取充分适当的审计证据。

正中珠江的行为不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第21条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

③2016年和2017年度，康美药业的货币资金、营业收入均存在舞弊风险，正中珠江在进行审计时，在风险识别与评估阶段部分认定结论错误。

在实施风险应对措施时，未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划，执行审计程序违反诚信原则，未对函证保持有效控制，未保持应有的职业怀疑，未执行进一步审计程序消除疑虑，导致未获取充分、适当的审计证据，甚至出现审计项目经理配合康美药业财务人员拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为。

最终，正中珠江出具的康美药业2016年财务报表审计报告存在虚假记载。此外，项目经理苏创升严重违反独立性要求，正中珠江对内部员工管理监控不到位。

④2018年度，康美药业的营业收入存在舞弊风险，中药材贸易属于当期营业收入异常且重要的组成部分，正中珠江对其单独执行实质性审计程序以应对存在的舞弊风险。

由于篇幅限制，关于《行政处罚决定书》就只能概括分享，欢迎大家保存完整版，在审计中一旦你做出这些违法行为，将会受到高额罚款甚至牢狱之灾。

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与康美药业60万处罚相比

对审计机构的处罚是否太严重了？！

 看到对正中珠江的处罚决定书和处罚金额后，业内人士纷纷炸锅，表示：相对于康美60万处罚，对审计机构的处罚太重了！如果审计机构要罚5700万，康美作为罪魁祸首应该罚得更重！

也有人认为，正中珠江的这波处罚并不冤。作为审计你想赚这个钱，而且还要配合甲方造假，就要承担责任！

还有人表示，大家不要急着下定论，目前除了60万顶格罚款外，康美药业已被移交司法机关，它们必将继续受到法律的制裁。

另外，也有人认为，作为审计从业人员，应该站在行业的高度看待问题。相信这次案件会警醒审计行业朝着健康良性的方向发展。

这是证监会在警告事务所：

认真搞审计，否则罚到你破产！

通过这次对正中珠江的高额处罚，其实也能看出证监会对财务造假的态度，尤其是对审计机构帮助上市公司造假的零容忍态度。正如知友-妖侠0冲表示，与其纠结罚款的金额，不如看到背后的隐藏含义，颇有“杀鸡儆猴"之意。

在证监会官网关于《证监会通报2020年案件办理情况》中，证监会严肃强调，“财务造假案发领域增多，系统性、规模化特征明显，财务舞弊与其他违法行为相互交织。”

同时着重点名，“中介机构勤勉尽责问题依然突出，相关执业程序不充分、不适当，对财务舞弊迹象未保持合理怀疑。”

公告末尾，证监会再次强调：“全面落实《关于依法从严打击证券违法活动的若干意见》，坚决贯彻“零容忍”工作方针，依法从重从快从严查办资本市场欺诈、造假等恶性违法行为，切实提高违法成本，强化执法震慑，塑造市场良好生态。”

同时，在注协发文《注册会计师行业发展规划》（2021-2025年）（征求意见稿）中也特别突出“持续加强行业诚信建设”的重要性，“突出维护公众利益宗旨，严格独立性要求”，对审计从业人员的职业道德提出明确要求。

一系列发文和公告表现了国家机构对财务造假的零容忍，特别是向在审计中失职甚至协助财务造假的中介机构发出明确信号：认真搞审计，否则真的分分钟罚到你破产！