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小规模会计特点
1、会计分录简单。小规模体量小，业务单一，很多会计分录可以简化，
2、无进项税抵扣。小规模纳税人采用简易计税，不需要进行进项税抵扣。
3、货与发票整体计价。购买物品不进行单独进项税核算，分录时需将进项税与物品价格合并，计获得物品的价格。
1、验资（现大部分行业无需验资）
?借：银行存款----验资户
? ?贷：实收资本
股东补资本
借：银行存款
? 贷：实收资本
2、银行间转账
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
或
借：银行存款——基本户
? 贷：银行存款——一般户
3、领取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、租房。（租房计入长期待摊费用）
借：长期待摊费用——房租
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：销售费用
贷：现金（银存）
8、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品（含税价格）
贷：银行存款
9、银行手续费等。
借：财务费用
贷：银行存款
10、销售货物。
借：银行存款
贷：主营业务收入
? ? ? ?应交税金----应交增值税（按3%计提增值税）
结转成本
借：主营业务成本
? ?贷：库存商品
11、按1%实际征收
? ?借：应交税金——应交增值税（2%的减免）
? ? 贷：营业外收入——政府补贴?
? ?但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资（非直接销售岗）
? ? ? 销售费用----工资（直接销售岗）
贷：应付工资
13、涉税的分录?
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税计提附加税
根据增值税计提其他税金
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
贷:应交税费--印花税
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--印花税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
借:应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
14、利息收入?
借:应收利息
贷:财务费用--利息收入
收到利息收入后
借:银行存款
贷:应收利息
15、电子产品的折旧
1）、电脑入账价值高于5000元的
借:固定资产-电子设备 5000
贷:银行存款 5000
电脑折旧的算法
1、电脑的折旧年限可以按3年，残值率按5%；折旧可以采用“平均年限法”。
2、折旧公式
年折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限
月折旧额=年折旧额/12
2）电脑的入账价值低于5000元的:
①、根据财税(2014)75号文件的规定:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.
②、在账上按固定资产处理,加速计提折旧,例如该电脑为4800元的,会计分录是:
借:固定资产-电子设备 4800
贷:银行存款 4800
次月计提折旧
借:管理费用-折旧费 4800
贷:累计折旧 4800
16、材料入库
1)、购入材料或商品，
? ?如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品尚未运抵时?
? ?借：在途物资(价税的合计)
? ? ? ?贷：银行存款(接已支付的金额)
? ? ? ? ? ? ? 应付账款等(按应支付的金额)?
? ?待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时
? ? 借：材料
? ? ? ? ? ? 库存商品
? ? ? 贷：在途物资
?2)、购入并已验收入库的材料，按实际成本
? ? 借：材料（价税合计）
? ? ?贷：银行存款?
? ? ? ? ? ?应付账款?
3)、自制并已验收入库的材料，按生产过程中发生的实际成本。
?借：材料
? ? ? 贷：生产成本
?4)、委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本
? ? 借：材料
? ? ? 贷：委托加工物资
? 5)、投资者投入的材料
? 借：材料(按投资各方确认的价值)
? ?贷：实收资本等
6)、接受捐赠的材料，如捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本；捐赠方没有提供有关凭据的，按其市价或同类、类似材料的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
? ? 借：材料
? ? ?贷：待转资产价值
? ? ? ? ? ? 银行存款等
7)、生产经营领用材料，按实际成本
? 借：生产成本
? ? ? ? 制造费用
? ? ? ? 营业费用
? ? ? ? 管理费用等
? ? ?贷：材料
?8)、发出委托外单位加工的材料，按实际成本
? 借：委托加工物资
? ? 贷：材料?
9)、随同商品出售但不单独计价的包装物，按实际成本
? 借：营业费用
? ? 贷：材料
10）、随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本
? 借：其他业务支出
? ? 贷：材料
11）、出租、出借包装物，在第一次领用时应结转成本
借：其他业务支出(如为出租包装物)
? ? ? 营业费用(如为出借包装物)
? ? 贷：材料??
12）、收到出租包装物的租金
? 借：现金
? ? ? ?银行存款等
? ? 贷：其他业务收入等
? 13）、收到出租、出借包装物的押金
借：现金
? ? ? 银行存款等
? 贷：其他应付款
退回押金作相反会计分录。
14）、出售材料
借：银行存款
? ? ? ?应收账款等(按已收或应收的价款)?
?贷：其他业务收入(按实现的销售收入)
? ? ? ?应交税金——应交增值税(销项税额)
月度终了，按出售材料的实际成本结转成本
借：其他业务支出
? ?贷：材料