同一指标,财务视角和经营视角的不同思考?
百家
作者:CMA
2023-02-02 16:56:59
最近在微信群里和财务同学探讨财务职场人的未来规划话题,虽然只是几个互动,但感觉爱学习的财务人还是有的,虽然比我预期要少一些。而通过交流,大家迷茫财务规划的方向是什么?对一些岗位又向往又迷茫。于是在群里,一天晚上我做了一个分享。在网上找了半天,找到了今天文章的配图,还是越看越有味道。看似很平常的一个图,我是想说,财务视角就是蓝色的底层背景模块,而经营视角就是上面的这个酱色模块。但如果上升一点,就能成为经营视角的成果物,而这个成果物有高度。大多数企业经营,有个指标叫应收账款周转天数,按照度娘的标准解释如下:“应收账款周转天数表示在一个会计年度内,应收账款从发生到收回周转一次的平均天数(即平均收款期),应收账款周转天数越短越好。应收账款的周转次数越多,则周转天数越短;周转次数越少,则周转天数越长。周转天数越少,说明应收账款变现的速度越快,资金被外单位占用的时间越短,管理工作的效率越高。”1、我公司2022年1-6月,应收账款周转天数多少多少,比如92天;2、我公司2021年同比的应收账款周转天数多少多少,比如95天;今年和去年相比,减少了3天;3、因为某某原因,所以从去年的95天,缩短了3天。分析如上。你看,我们大部分财务工作者的分析就是这么如上。如果说从财务小白到财务分析岗的逐级成熟,也是上述从1到3的成熟进阶过程。那么,我想问问几个问题哈?问题1:说了上面1和2的数据及对比后,经营者是否能够说出上述3的原因?答案肯定能的。那么要你财务说这么多,作甚?不能仅仅当传话筒啊。我们需要增值的价值输出!问题2:你分析了上述3,是否是财务自己了解的,还是从业务端获取的分析理由?另外就是,如何界定92天是健康的?还有没有更加需要完善的目标值,而这些才是经营视角应该去分析的。1、95天缩短到今年上半年的92天,是个好现象,但需要结合很多指标来分析。比如:融资指标。2、公司以盈利为目的,那么盈利初期大多体现在应收账款上,但实际的成本支出已经可能现金支付了。而现金回款需要应收账款回笼,那么很多企业此时会考虑银行融资。而银行融资,肯定有资金成本,即利息支出。
3、那么问题来了,95天目前缩短到了92天,目标缩短到多少天的时候,可以让我的资金周转更加健康,以降低融资规模?比如是88天还是85天,甚至80天?而降低融资规模,就能降低利息支出。4、进而,我的回款成本包括什么?是否应该算入催款的交际费、差旅费、人工时间成本等主要内容。5、那么,如果能实现回款周期提速,而导致的融资成本即利息的降低,降低的一部分如果变成我的回款费用,也就是给甲方(销售对象)的让利,是否可取?甚至,如果这个让利,可以降低我的上述4的回款成本,这笔账是否划算?(3)甲方获取的付款折扣对应的融资成本是否具有诱惑力?(4)上述3点实现后,我的回款成本可以压缩多少,以及压缩后的相关成本优化路径给企业效益带来的影响值?
以上是我当初的分享,也是最近思考的运营财务的思考。
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