银行存款余额调节表是一种对账记录工具，并不是记账凭证，是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收的数额，减去对方已付本单位未付的数额，以调整双方余额使其一致的调整方法。

1、银行存款余额调节表编制人

    企业应定期获取银行对账单，核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符，不等的情况下，编制银行存款余额调节表。一般情况下，是每月月末由会计主管指定的人员进行编制，如果由出纳进行编制，需要定期监督和复核。

2、调节表格式

     银行存款余额调节表分为左右两部分，一边是银行存款日记账余额（本单位记的账），另一边是银行对账单余额（理解为银行记的账目），左右两边分别进行调整。

3、调节余额的方法

     实务工作中，可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对。

① 银行存款日记账没有确认的收款项目，而银行对账单显示银行已经入账的，则在余额调节表“银行存款日记账余额”的基础上加上；

② 银行存款日记账没有确认的付款项目，而银行对账单显示已经付款的，则在“银行存款日记账余额”的基础上减去。

③ 银行存款日记账中已经确认的收款的项目，而银行对账单尚未确认的收款项目金额，则在“银行对账单余额”的基础上加上；

④ 银行存款日记账中已经确认的支付款项，而银行对账单尚未确认的付款的，则在“银行对账单余额”的基础上减去对应金额。

⑤ 经过调整之后，左右两边“调整后的余额”相等，一般可以说明双方记账没有差错，如果经过调整之后仍不相等，一般是尚存在未达账项没查出来或一方或双方记账出现差错。一般是日记账错误，银行错误的可能性较小。

企业账面银行存款调整后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

银行对账单调整后余额=银行对账单余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项